企业应付账款管理制度范本（企业应付账款管理制度有哪些）

对于企业而言，要想控制现金流不仅仅是在企业内部保证资金的安全有效，更重要的是随着货物流动引起的资金流动。

在商业活动中，“资金流是条件，信息流是手段，物流是终结和归宿”，由于需要或产生购买欲望，才决定购买，购买的原因和理由就是商流的动机和目的：因为想购买或决定购买某种商品，才考虑购买资金的来源或筹措资金问题。不付款商品的所有权就不归你，这就是条件；又因为决定购买，也有了资金，然后才付之行动，在各种流通顺利之后，必须有一个物流的过程，否则商流、资金流和信息流都没有意义。

这一部分我们将讲解在货物购进和销售的过程中货物和资金的流动问题。

采购和付款的内部控制的目的是规范采购和付款行为，防范在这一环节中的差错和舞弊。采购和付款是一个多环节的过程，包括制订采购计划、签订采购合同或发出订货单、货物验收想要达到采购与付款的有效控制，企业应该制定职责分工制度、请购和审批制度、采购入货款结算和记账等环节。如验收制度、退货和折让制度、付款制度和监督检查控制等方面。

1.职责分工制度

企业应明确采购和付款相关部门的责任，不相容岗位的职责和权限能相互分开，确保这些职位之间的相互制约和监督。

在企业中，采购和付款过程中的不相容岗位至少有如下方面。

（1）采购中请和采购执行。采购申请需要由生产和销售部门提出，采购业务应由采购部门完成。而购买残次材料而影响产品质量和企业利益。

（2）采购与验收。货物的采购人不能同时负责货物的验收工作，以免采购人员收受回扣

（3）付款审批和付款执行，应付账款记录和付款职务。付款的审批要经过验单之后才能执行，以保证货物的质量、数量符合要求。同时以上人员不能担任支票签字和应付账款记录工作，以保证按所欠卖方价款的真实金额签发支票。

（4）采购、验收、保管和相关会让记录工作这样的职责分离可以防止绕过验单，减少错记货物数量和金额的可能性。

2.请购和审批制度

企业应该建立适当的采购申请制度，根据不同的购置物品和劳务的类型，确定不同的管理部门授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限。企业应完善采购业务的预算管理，在预算内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行，预算外的项目具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。临时性物品的采购通常由使用者直接提出申请，而不需要经过仓储部门。由于临时需要难以列入预算，因此申请者要在采购单上对采购需要做出描述，解释目的和用途。

请购单要让部门主管审批同意，必须经过预算负责人同意签字后，采购才能通过手续。

3.采购与验收制度

企业要建立采购和验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做一般货物或劳务的采购应用采购订单或者合同的订货方式，小额或者零星的采购可以直出规定。

接购买。同时单位还应该制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。另外，在采购之前，企业还应该充分了解被供应商的信誉、供货能力、货物质量等情况。

收货时，收获部门的控制职责主要在收到货物的数量和质量，应根据订货单或者合同的要求来验收他们的货物。收货部门在签字之前，要将货物通过一定的计量手段，并检验他们的质量，并出具验收证明。对于验收中的异常情况，验收部门应该保持一定的职业敏感度，对不同寻常的情况给予一定的关注，当问题连续出现或某种规律出现的时候，验货部门应当向有关部门及时反映，及时处理。

4.退货和折让制度

退货虽不是时常发生在企业中，但是建立适当的退货制度对于企业来说也是必要的，如果不对不符合要求的货物妥当处理，不仅占用企业的资金，增加管理和仓储成本，还有可能造成误用，进而影响了企业产品的质量。

验收部门发现不符合要求的货物后，应及时函电通知供货商，如果是质量问题，还应及时通知生产部门不要使用不合格的原材料。接下来就是决定进一步的处理方案，是要退货还是要求销售折让。若退货，应编制退货通知，由项目负责人签字批准，和供货企业达成一致后委托运输部门将货物送货，并附上退货通知订单副本；而要求折让可能是一个漫长的过程，这往往需要双方企业的反复协商和洽谈，很多企业中折让比例的决定权在高级管理人员手中。

在比例协商确定后可有购货方编制凭证，通知会计部门相应调整账目。

5.付款制度

财会部门在办理账款支付的过程中，要核对采购发票、结算凭证、验收证明等相关文件是否真实合法，严格避免未核准的款项被支付。并且付款后要进行记录，并加盖规定的戳记，防止重复支付和重复开票。已经确认的账款应该根据企业的现实情况和企业的对应付账款的政策及时支付，以获得现金折扣，建立良好的信誉，加强购销双方的合作关系。

同时企业还应该建立预付账款和应付账款的良好管理制度，加强预付账款和定金的管理，加强对于应付账款的管理，有专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应收账款。

如果在预付、应付账款和付款中遇到了不符的情况，应及时查明原因，及时处理。

6.监督检查制度

建立监督检查制度，是为了配合上述内控制度的顺利执行，保证企业在付款和采购中资金和货物的安全。企业应明确监督检查机构，明确相关人员的权限，定期或者不定期地进行检查。对于职责分工问题，应重点检查是否存在采购和付款业务不相容的岗位混乱想象；针对审批内部控制，应重点检查授权审批手续是否健全，是否存在越权审批问题；针对应付和预付账款的管理，应及时检查款项的安全合法性；而对于有关单据的管理，应重点检查凭证的登记、领用、注销等手续是否健全。

当原来的内控环节出现问题的时候，合理的监督检查制度可以弥补这些缺陷，保证企业的资金流和货物流的安全顺畅。

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