会计工作–是经济工作的重要组成部分,财务管理是对会计工作、活动的统称,现代会计学把企业的会计分为财务会计(financialaccounting)与管理会计(management accounting)。
主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计,而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。
ERP系统的财务管理–分为三大部分:
–财务管理-它是传统的财务管理,包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务,
-成本管理-描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。
-固定资产管理-描述ERP系统对企业固定资产的管理。
财务管理业务
-制作凭证–
凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容,会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证,根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的账目。
当经济活动发生后,财务人员要收集业务的原始凭证(发票、入出库单等),并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录,制成记账凭证。
在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。
财务涉及的凭证一般包括:-收款凭证-、-付款凭证-和-转账凭证-。
-根据凭证记账-
按规定设置总账、明细账和日记账,根据审核无误的会计凭证及时登记入账。
企业的账务有对内与对外两类:
-对内地有资产、成本、工资、材料与利润等,
-对外的账簿有往来账与银行账,该类账的工作量较大,比较繁杂。
往来账是指企业与往来户(客户、供应商)之间发生的应收款、预收款、应付款及预付款业务。
往来业务量对企业来说一般是比较多的。
在应收款方面,企业经常发生客户拖欠货款的现象,其中对应收款的业务跟踪不力也是一个主要的原因。
在应付款方面,因往来的材料业务非常频繁,每种材料又可能有多家供应商,这类业务的对账经常比应付款的对账业务还要烦,有时还容易发生争执,影响企业形象与合作关系。
要管理好每一个往来户的每一笔往来款,首先要对往来户单独设立账户,将每一笔应收、应付款详细记录清楚;
当收款或付款时,将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对,销掉应收或应付款记录。
银行账因为牵涉到流动资金的管理,所以管理起来较为严格,需要计算每天的收入、支出并结出余额。
另外,银行账管理还包括银行对账业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细账,而企业本身也有银行存款收入、支出的日记账,这两本账之间就存在着一个对账问题。
银行定期给企业发出银行对账单,企业根据对账单上银行账的收入、支出记录和自己记得银行日记账记录进行核对,将对上的记录核销掉,查找出哪些记录是银行未登账的(银行未达账),哪些记录是企业未登账的(企业未达账),并制作出未达账调节表。
-财务报表及财务分析-
企业每个核算期末都要制作报表,上报上级单位和财政税务部门。
各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况,例如财务三大报表:
-资产负债表-、-利润表- 、-财务状况变动表–
财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息,如:
-资金使用情况-,-企业盈利情况-,-资金运转情况-。
这些信息是企业领导制订企业方针政策和决策时不可缺少的依据。
财务分析工作汇总各类财务信息,通过分类整理和系统分析可以看出企业财务活动以及经营活动中存在的问题.
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