舞弊审计的案例分析论文

内审案例——营销舞弊审计案例，一位女副总的购房便利！

ID：内审师修行与实战

一、厉害的郭副总

记得上次与营销中心沟通审计报告时，因一条问题，与营销副总经理——郭总，争论了半天。

最终，谁也没有说服谁！

郭总的直属上级——营销总经理，是美丽的柳总，柳总既是集团副总裁，又兼职着一个项目公司的总经理。

同时，又兼职伺候老板，所以，郭总的“业务”比较繁忙。

像对接审计工作的这种“杂事”，都交给了她的副手——营销中心副总经理，郭总（化名）。

营销的日常业务，其实也是由郭总负责的。

郭总是一位将近40岁的女人，看上去比实际年龄小很多，化妆很精致，嘴巴很小，嘴唇很薄，单眼皮！

听人说，她是标准天蝎座中的腹黑女，嘴尖心黑，脸色说变就变，不过面对上级时，永远是笑盼嫣嫣！

大家对她最津津乐道的是：她嫁了一个小她五岁的男友，十分帅气，且是她原来的下属。

小男友被她治理的服服贴贴，目前已然是标准的家庭妇男！

二、争论的事由

那次，我们在审计报告中提出：集团名下的各个营销案场，对房源的销控管理太过随意，建议规范一下手续。

但却引起郭总的激烈反对！

具体事由：比如一栋楼有200套房，为了展示房源热销，会将锁定150套，锁定的这些房源不在销售端显示。

一线销售人员看不到这些房源，客户选房时，也看不到这些未售房源。

在客户眼中，这些锁定的房源都是卖光的。

这就给了客户一个印象：楼盘热卖！不赶紧买就没房子了，加上置业顾问的忽悠，客户一般都会急冲冲地定房。

这本就是一种销售策略，称不上对与错，连路边卖菜的小贩都会使用这种方法，何况卖房子的？

审计之所以提出这个问题，有4个原因：

（1）锁定的房源，没有规律，也没有签批手续。假如你说140多平的大房子不好卖，需要锁定一部分房源来展示热销和逼定客户，这也算一种解释。

但是，锁定的房源没有规律可言，甚至可以说十分“任性”，想锁定哪套就锁定哪套！

这种情况下，对促销的作用并不大。

同时，房源锁定也没有内部签批手续，我们自然怀疑其锁定房源的真实目的；

（2）有的楼栋，只剩下不到5套房源，但还是要锁定3套，如果还以“促销”为理由，明显很牵强。

（3）个别房源在多次审计时（引出的房源资料中）都处于锁定状态，怀疑被长期锁定，因为审计人员和营销人员当时只有查看是否锁定的权限，需要在软件后台才能看到具体的锁定时长。

（4）相较于房源锁定，还有一部分“预留”状态的房源，预留和锁定是一样的，不在销售端口显示，但是，预留房源要有明确的内部签批手续，主要是针对关系户的。

但有部分房源仍旧没走签批流量。

四、郭总的强势

郭总对我们提出的这个问题，小眼中充满了不屑。

而且直接开怼：“你们对营销业务不懂，这些营销手段都是专业问题，本来就应该由专业人员来确定。”

“我们不是要管你们，作为审计，需要评估各项控制措施或方案的合理性！”

“给你们说了你们也不明白，这是一种策略，一种为了让客户产生紧迫感的策略！”

“那为什么只剩下四五套房了，还要采用这个策略？”

“这也是营销手段，你们审计应该多看看哪些地方违规了，看了哪些价格执行的不对，不要管这些，这些是属于营销人员控制的，销售节奏也是由营销控制的，你们不需要管！”

郭总因为受营销女副总器重，爱乌及屋之下，她也很受老板信任。

这养成了她对下边人不屑一顾，对审计部门也不怎么在乎的性格，她有底牌啊！

大不了向老板告状：“审计部门影响我们的销售工作！

一旦上纲上线，影响了营销大计，哪个部门能吃得消啊？

这种手段，郭总是常用，而且屡试不爽！

很多关联部门的人都惧她三分，加上她的牙尖嘴利，更让她自信心爆棚！

一般情况下，老板还真的会偏向她。

真到了那一步，我们审计老总（老板的朋友）恐怕也得让步，对于当年还是审计小兵的我们，面对她的咄咄逼人，压力山大！

“能不能规范一下？比如案场要锁定哪些房源，出具有一个内部签批手续，只批到营销总那儿也行啊？”我们在报告里并没有提出“舞弊”嫌疑。

现在更是退了一步：以后再规范，且只需项目向营销总汇报就行，不会增加他们多少业务量，也会变相增加郭总的权力。

可惜郭总依旧强势：“你们不要管了，报告里也不要写这一条，这属于我们营销内部的事儿”。

“那预留房源，公司要求必须有手续，咱们案场也没有手续啊？”

“预留和锁定是一样的用途，一直就是这样！你们要是非按制度处罚的话，我们可不认！真要罚的话，让领导来做决定！”

我们并没有沟通处罚建议，只沟通问题，她就做出了如此激烈的反应。

五、报告写了也没用！

审计报告中，描述了房源销控存在的问题和规范建议，对于预留房源，在审计总监的要求下，并没有提出违规处罚建议。

但是，这事儿很憋屈：非整改类的审计建议，人家被审计单位可以选择不听，你也没办法。

那次的审计程序已然结束，也没有过多精力和她较劲！

但是，营销审计是连续的啊，这次结束了，3个月后还有一次呢！

六、郭总锁定的房源

那次审计之后3个月，再次营销审计时，发现了2套异常房子和郭总有关。

其中一套，锁定房源接近1年。

这次审计，直接找了信息化部人员，从销售系统后台调取数据，来查看房源锁定情况。

于是，一个高档楼盘中的楼王中，有一套锁定的房子。

其他房子全卖了，只剩下这一套，还是被锁定的，且从开盘时就一直锁定着，没有对外展示或销售。

“唯一被锁定的房源”这应该不是销售策略的原因吧？

审计人员询问那项目营销负责人，说是领导让锁定的，在询问与一位老置业顾问闲聊时，置业顾问说她有个客户想要买那套房，但那房子是郭总预留的。

而且，郭总的帅哥老公也来案场看过那套房子。

当我们直接询问郭总，她说那是房管局的关系户，是帮忙锁定预留的，也不需要手续（这种情况下，是需要向领导请示或有手续的）。

我们也询问了办理实测的部门和办理房产证的契约部门（他们对接房管局关系），并未听说过房管局的关系户。

在向营销副总裁，郭总的直接上级——美丽的柳总询问时，她也不知情。

到最后，才真相大白，那套房子就是被郭总锁定的，她最后也承认了是自己想买下来。

但是，也有另一种可能：郭总不是自己要买，而是想转手后赚点儿零花钱，毕竟楼王中的一套豪宅，价格高又卖得紧俏，拖个一年半载，转手一下，松松十来万到手。

七、郭总购房的其他福利

我们那次的审计程序里，特意关照了郭总。

她用她老公的名字，在另一个项目也买了一套房子，已经签约了。

其中有多个异常点儿：

（1）开盘后3个月才办理认购，那栋楼同样户型的房子，开盘就清盘了；

（2）认购后半年才草签，草签时也只交了一部分首付款，草签可不是正签，按公司规定，认购后1周就得正式签约，为了及时办理按揭；

（3）草签转正签用了1年多，此时的房价，每平已经上涨了2000元了。

（4）她享受的优惠特别多，几乎过程中出台的优惠政策全部享用了，包括认购之后才出台的优惠政策；最明显的是一个及时签约优惠2%，根本不符合，但是，还是享受了；

（5）正签后，一直找理由，说因为条件不符合按揭办不下来，又拖了半年。

前前后后，将近2年半的时间，房子的钱也没交齐。

但是，那个项目的营销负责人，对于事实怎样？连个屁都不敢放！

甚至帮助郭总掩盖事实，要不然，这种情况早就被发现和处理了。

要不是审计人员去查，也根本发现不了：郭总会有这么多的购房便利！

之前的审计，之所以没有查出这2套房子有问题，其实也查出来了，只不过掩盖在其他延迟办理手续的名单中，不显眼儿而已。

且郭总购房所用的名字并不是她本人，所以，在她小兵们的掩护下，随便找个理由就能糊弄过去，比如：关系户。

八、营销领导，自然会有购房便利

其实，哪一家地产企业的营销老总，会不给自己最大的购房优惠和便利呢？

只不过郭总做的有点儿过了。

当时查出的只有2套房子，她从公司购了最少5套房子，还不包括她兄弟姐妹们的。

最终与郭总沟通时，她很冷静：“具体原因，营销部门的各项延期手续或表格中已然说明！”

不愿意多说其他的解释，最后来了一句：“你们审计想怎么着就怎么着吧！”

审计干的就是得罪人的活儿，我们将审计问题、处罚建议都上报给了老板。

除了审计处罚外，老板也只是骂了她一顿，也没有对她的职位或信任产生多大的影响。

此后，郭总，仍旧还是那位厉害的郭总！

只不过，在面对审计人员时，多少还是有一点儿改变的！

好事？坏事儿？哪能说得清！

“水至清则无鱼！”这是老板的原话，也是很多老板的原话。

但是，你它玛的要明白：有些鱼很喜欢浑水，比如那些混子们！

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